主任、各位副主任，各位委員：

    我受縣人民政府委托，向本次會議報(bào)告2018年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)國家審計(jì)法律法規(guī)和縣委、縣政府的工作部署，縣審計(jì)局對2018年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)及（含縣直兩個(gè)部門）的財(cái)政收支及部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，2018年在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，縣財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門圍繞縣委、縣政府中心工作，繼續(xù)以“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”為工作主線，認(rèn)真執(zhí)行積極財(cái)政政策和縣委、縣政府的決策部署，強(qiáng)化財(cái)政收支管理，創(chuàng)新財(cái)政管理改革，全力服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)取得良好開端。從審計(jì)情況看，縣本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

——財(cái)政收入新突破，2018年全縣實(shí)現(xiàn)財(cái)政總收入16.8億元，同比增長11.8%，增幅在全市排名第2，稅收收入13.7億元，稅收占比達(dá)81.3%。

——財(cái)政支出惠民生。全年一般公共預(yù)算支出37.6億元，增長15.1%。其中八項(xiàng)民盛支出30.2億元，占一般公共預(yù)算支出80%以上。

——審計(jì)查出的突出問題有效整改，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。相關(guān)部門和單位持續(xù)開展整改、加強(qiáng)管理、完善制度，防患于未然。上年度審計(jì)查出的問題基本整改完畢。

一、縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況    

縣審計(jì)局重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政局具體組織的縣本級預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)政局提供的決算收支數(shù)據(jù)表明，2018年縣本級財(cái)政總收入完成168067萬元，占年預(yù)算的103.49%，較上年同期增長11.8%，其中公共財(cái)政預(yù)算收入完成109335萬元，較上年同期下降4.87%。公共財(cái)政預(yù)算支出完成376405萬元，較上年同期增長15.11%。政府性基金收入完成193360萬元，支出完成117587萬元（上年結(jié)余12625萬元，本年末滾存結(jié)余8929萬元）。地方政府性債務(wù)當(dāng)年新增54167萬元，當(dāng)年還本支出28347萬元，年末債務(wù)余額227504萬元，其中，政府債務(wù)為190253萬元，或有債務(wù)37251萬元。國有資本經(jīng)營收入323萬元，國有資本經(jīng)營支出223萬元、調(diào)出資金100萬元，年終結(jié)余0元。社保資金收入134762萬元，支出111708萬元（上年結(jié)余53533萬元，本年末滾存結(jié)余76587萬元）。

存在的主要問題

1、預(yù)算編制不完整。2018年縣財(cái)政未將提前下達(dá)的上級補(bǔ)助收入30379.47萬元編入年初預(yù)算。

2、資金以指標(biāo)形式結(jié)存于財(cái)政兩年以上，形成沉淀，未發(fā)揮效益，涉及金額1151.6萬元。

3、未按年度預(yù)算安排及時(shí)撥付上級轉(zhuǎn)移資金，造成資金閑置，涉及金額442.65萬元。

4、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入1321.54萬元。

2018年縣財(cái)政預(yù)算外非稅收入專戶收取罰沒收入6231.98萬元，繳庫4910.44萬元，其余1321.54萬元罰沒收入年末滯留在該專戶未及時(shí)上繳國庫。

5、向非縣本級預(yù)算單位撥款。2018年縣財(cái)政向縣國稅局、地稅局等非縣本級預(yù)算單位撥款共計(jì)1093.06萬元。

二、縣直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

按照年度審計(jì)計(jì)劃，縣審計(jì)局對縣衛(wèi)健委、人社局的2018年財(cái)政收支及部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    （一）預(yù)算編制不完整。部分單位存在未將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金納入本年預(yù)算，涉及上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金共2516.54萬元。

（二）預(yù)算編制不合理，存在“大預(yù)算小決算”現(xiàn)象。部分單位在部分項(xiàng)目編報(bào)預(yù)算時(shí)，編報(bào)不準(zhǔn)確造成預(yù)算收支與實(shí)際收支差異較大。

（三）無預(yù)算支出費(fèi)用。部分單位存在無預(yù)算列支費(fèi)用，涉及金額514.12萬元。

（四）支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。個(gè)別單位支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，支出超預(yù)算，涉及資金94.77萬元。

（五）兩個(gè)部門在財(cái)務(wù)收支方面存在一些問題。如：工會賬戶未單獨(dú)核算，超范圍列支住宿費(fèi)、未建固定資產(chǎn)帳、采購辦公設(shè)備未經(jīng)政府采購、往來款未及時(shí)清理，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問題。

（六）部分上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理使用不規(guī)范。部分單位在上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中列支了人員及日常公用經(jīng)費(fèi)、部分專項(xiàng)資金未單獨(dú)核算、存在對專項(xiàng)資金監(jiān)管不到位的問題。

三、扶貧工作審計(jì)情況

縣審計(jì)局重點(diǎn)關(guān)注了2017-2018年扶貧資金分配管理使用情況，審計(jì)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目和扶貧基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，通過采集相關(guān)部門信息的大數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作存在一些問題需要整改，其中：涉及產(chǎn)業(yè)扶貧問題由農(nóng)業(yè)農(nóng)村局牽頭負(fù)責(zé)，涉及精準(zhǔn)識別和扶貧基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目問題由縣扶貧辦牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體落實(shí)整改。

（一）精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)方面

貧困勞動(dòng)力省外務(wù)工一次性交通補(bǔ)貼領(lǐng)取率偏低。2018年享受貧困勞動(dòng)力省外務(wù)工一次性交通補(bǔ)助人員只占我縣國扶系統(tǒng)內(nèi)省外務(wù)工貧困勞動(dòng)力的0.2%。

（二）精準(zhǔn)識別方面

1、存在5名貧困戶在建檔立卡前就繼承或購買了房屋或店面，屬于被清退對象。

2、存在個(gè)別貧困戶出借個(gè)人身份信息給他人辦理工商企業(yè)登記。在審計(jì)期間，該工商企業(yè)登記信息已進(jìn)行了變更。

3、存在3名貧困戶出借個(gè)人身份信息給他人辦理個(gè)體工商登記。在審計(jì)期間，2名貧困戶的個(gè)體工商登記信息已注銷。審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門采取措施進(jìn)行了整改。

（三）扶貧項(xiàng)目績效和管理方面

1、產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目方面，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在合作社未建賬、發(fā)票無附件。

（2）產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目實(shí)施中的項(xiàng)目超出合作社營業(yè)執(zhí)照業(yè)務(wù)范圍。

（3）產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目檔案資料管理中的項(xiàng)目申請表、決算表、簽字蓋章不完整，扶貧協(xié)議書內(nèi)容不完整，項(xiàng)目資金決算表支出數(shù)與會計(jì)憑證支出數(shù)不一致。

（4）項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容名稱與種植實(shí)物不一致。

（5）因前期論證不充分，部分項(xiàng)目因故未實(shí)施或未完全實(shí)施。

（6）合作社未設(shè)立規(guī)范賬簿進(jìn)行會計(jì)核算。

（7）產(chǎn)業(yè)扶貧資金支出不規(guī)范，存在白條支付。

2、扶貧基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目方面，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）扶貧項(xiàng)目建設(shè)檔案資料收集管理不規(guī)范，大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)無專人收集管理項(xiàng)目資料，導(dǎo)致在項(xiàng)目完工送審時(shí)普遍存在資料不齊全現(xiàn)象。

（2）有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)對扶貧項(xiàng)目監(jiān)管不力，造成項(xiàng)目完工結(jié)算書與實(shí)際施工現(xiàn)場嚴(yán)重不符，存在施工單位的預(yù)（結(jié)）算員未到施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，憑空編制結(jié)算書，造成報(bào)送的結(jié)算書及簽證單與現(xiàn)場實(shí)際實(shí)施項(xiàng)目不符。

（3）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和施工單位對于審計(jì)局出具的審核初稿，回復(fù)不及時(shí)，導(dǎo)致結(jié)算審計(jì)耗時(shí)過長，項(xiàng)目資金一定程度滯留。

（4）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對扶貧項(xiàng)目報(bào)審審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致項(xiàng)目審減額較大。

四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2018年8月至2019年7月共完成工程結(jié)（決）算審計(jì)項(xiàng)目391個(gè)（其中：決算審計(jì)報(bào)告15個(gè)），報(bào)審金額63761.19萬元，審減金額7565.79萬元 （含一審、二審核減金額），審減率11.87%。

按照縣委、縣政府的要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督與管理，提高政府投資資金的使用效率，將審計(jì)監(jiān)督由事后監(jiān)督向事前事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。由縣審計(jì)局委托造價(jià)中介機(jī)構(gòu)持續(xù)對江西建工與縣政府合作建設(shè)的方志敏干部學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目、方團(tuán)引水工程項(xiàng)目、一江兩岸建設(shè)項(xiàng)目、城市綜合體建設(shè)項(xiàng)目、“一江兩岸”城南安置房項(xiàng)目等共計(jì)13個(gè)PPP項(xiàng)目及弋陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)廠房一期建設(shè)的EPC項(xiàng)目實(shí)施了施工階段全過程跟蹤審計(jì)。

政府投資審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）工程建設(shè)程序方面存在不規(guī)范現(xiàn)象

一是大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的秀美鄉(xiāng)村工程項(xiàng)目存在先開工建設(shè)，后再補(bǔ)充完善相關(guān)招投標(biāo)程序，存在不符合相關(guān)建設(shè)程序的問題。

二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)秀美鄉(xiāng)村工程存在項(xiàng)目的整體規(guī)劃、設(shè)計(jì)、預(yù)算編制等資料缺失或者不完整，有的項(xiàng)目施工反復(fù)性大，變更隨意，造成工程決（結(jié)）算難度大。

三是部分項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序不到位。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收沒有專業(yè)機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收簽章確認(rèn)。特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為項(xiàng)目業(yè)主的工程項(xiàng)目，只有所在的村委會、施工單位參與驗(yàn)收，沒有專業(yè)機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)參與驗(yàn)收簽章確認(rèn)。

（二）工程建設(shè)合同管理方面存在的問題

部分工程項(xiàng)目變更沒有履行“分級審批，先批后變”的相關(guān)規(guī)定。

五、審計(jì)建議

從審計(jì)情況看，對照實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的要求，財(cái)政資金提質(zhì)增效尚有較大空間，重大任務(wù)相關(guān)配套還需完善，約束管控機(jī)制還需健全。為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理，完善有關(guān)制度規(guī)則，提高資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，提出以下審計(jì)建議：

（一）加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，建立健全規(guī)范有效的政府預(yù)算管理體系，改進(jìn)預(yù)算編制方法，執(zhí)行計(jì)劃管理，強(qiáng)化收支預(yù)算，不斷提高預(yù)算管理水平及資金的使用績效。

（二）強(qiáng)化部門預(yù)算管理，嚴(yán)肅部門預(yù)算的真實(shí)性，將應(yīng)納入預(yù)算的收入嚴(yán)格按規(guī)定納入預(yù)算，保證預(yù)算收入的完整性，預(yù)算支出要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定開支。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用、管理和監(jiān)督。財(cái)政部門在做到及時(shí)、按計(jì)劃、按要求撥付專項(xiàng)資金的同時(shí)，要加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用部門、單位的監(jiān)管力度，不得滯留專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金使用部門要建立專項(xiàng)資金管理臺賬，明確各類專項(xiàng)資金的使用原則、性質(zhì)和范圍，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保專款專用，發(fā)揮資金效益。

（四）規(guī)范政府投資項(xiàng)目的管理。要嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目建設(shè)管理的法律法規(guī)及相關(guān)制度，確保工程項(xiàng)目招投標(biāo)、管理實(shí)施、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范有序。要嚴(yán)把項(xiàng)目決算審核的關(guān)口，確保項(xiàng)目資金使用安全、真實(shí)、合規(guī)，體現(xiàn)投資績效。

（五）加強(qiáng)扶貧領(lǐng)域的監(jiān)管。縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)職能部門之間要加強(qiáng)工作銜接，及時(shí)更新共享建檔立卡貧困戶信息數(shù)據(jù)，確保扶貧政策措施落實(shí)的精準(zhǔn)性。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣扶貧辦應(yīng)探索建立產(chǎn)業(yè)扶貧風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，嚴(yán)把產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目審批關(guān)，做好項(xiàng)目資料的收集、整理和歸檔工作。縣財(cái)政局要進(jìn)一步強(qiáng)化扶貧資金的管理、使用和監(jiān)督，積極完善相關(guān)的管理制度并開展資金績效評價(jià)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，確保資金的安全性和效益性。

（六）加強(qiáng)對融資平臺公司的監(jiān)督管理力度。財(cái)政與有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對融資款項(xiàng)的監(jiān)管，有效降低并防范資金管理使用等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

（七）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用。全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)國家宏觀政策和重大決策部署落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益的提升，強(qiáng)化防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，有效促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、社會和諧穩(wěn)定，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用。同時(shí)督促各地、各部門積極有效采納審計(jì)建議，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真落實(shí)整改措施。

　    本報(bào)告反映的是縣本級及部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門和單位正在積極整改。下一步，縣審計(jì)局將認(rèn)真督促整改，縣政府將在年底前向縣人大常委會專題報(bào)告整改情況。

我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行縣委、縣政府的決策部署，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，創(chuàng)新審計(jì)理念，拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為又好又快實(shí)現(xiàn)我縣“兩新一地”目標(biāo)貢獻(xiàn)審計(jì)力量。