主任，各位副主任、委員：

    受縣人民政府委托，現(xiàn)將2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

依照國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)和縣委、縣政府的工作部署，縣審計(jì)局組織實(shí)施了2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2022年在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，縣財(cái)政部門(mén)堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，切實(shí)發(fā)揮積極財(cái)政政策效能，堅(jiān)決打好穩(wěn)經(jīng)濟(jì)“主動(dòng)仗”，奮力推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。2022年縣財(cái)政克服經(jīng)濟(jì)性減收、疫情減收等因素影響，推動(dòng)財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，全縣財(cái)政總收入年增長(zhǎng)率達(dá)19.4%；大力開(kāi)源挖潛，積極培植稅源，全面落實(shí)減稅降費(fèi)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展；積極采取壓縮一般性支出、科學(xué)合理調(diào)度資金等有效措施，全力保障社會(huì)民生，持續(xù)加大民生支出，兜牢兜底民生底線(xiàn)，2022年全年一般公共預(yù)算支出完成51.52億元，同比增長(zhǎng)11.8%。從審計(jì)情況看，縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，全縣年度財(cái)政總收入保持穩(wěn)中有升，稅收收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，嚴(yán)格控制一般性支出，縣財(cái)政為推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量跨越式發(fā)展提供了基礎(chǔ)和支撐。

一、上年度審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，各有關(guān)部門(mén)、單位對(duì)2022年度審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)成效總體較好。各部門(mén)、各單位能?chē)?yán)格按照《弋陽(yáng)縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改監(jiān)督辦法》的規(guī)定，積極采納審計(jì)意見(jiàn)，嚴(yán)肅落實(shí)整改責(zé)任，縣審計(jì)局認(rèn)真履行審計(jì)查出問(wèn)題的整改督促責(zé)任，審計(jì)反映的問(wèn)題基本得到整改，整改成效良好，審計(jì)成果得到較好運(yùn)用。2022年12月縣人大常委會(huì)按照《弋陽(yáng)縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)辦法》的規(guī)定要求，對(duì)相關(guān)部門(mén)、單位提交的整改報(bào)告進(jìn)行了滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)，測(cè)評(píng)結(jié)果均為滿(mǎn)意，符合縣人大常委會(huì)整改工作要求。      

二、縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案的審計(jì)情況     

2022年，縣本級(jí)決算草案數(shù)據(jù)表明，縣本級(jí)財(cái)政總收入完成255562萬(wàn)元，占年預(yù)算的107.2%，較上年同期增長(zhǎng)17%，增加37198萬(wàn)元。一般公共預(yù)算收入完成130470萬(wàn)元，占年預(yù)算的101.6%，較上年同期增長(zhǎng)8.8%，增加10504萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出執(zhí)行數(shù)完成515245萬(wàn)元，較2021年支出決算數(shù)460747萬(wàn)元，增加54498萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.8%。

政府性基金收入144220萬(wàn)元，政府性基金支出完成181936萬(wàn)元，政府性基金當(dāng)年收支結(jié)余-37716萬(wàn)元，本年滾存結(jié)余2151萬(wàn)元。

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入749萬(wàn)元（其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入）、上級(jí)補(bǔ)助收入27萬(wàn)元、上年結(jié)余44萬(wàn)元，收入合計(jì)820萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出304萬(wàn)元，調(diào)出資金500萬(wàn)元，年終結(jié)余16萬(wàn)元。

社會(huì)保險(xiǎn)基金完成收入36578萬(wàn)元，支出35685.73萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余892.27萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余37916.27萬(wàn)元。

當(dāng)年新增地方政府債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入153402萬(wàn)元，當(dāng)年地方政府債務(wù)還本支出40439.98萬(wàn)元，年末債務(wù)余額為548664.57萬(wàn)元，其中：一般債務(wù)（一般債券）179866.57萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)（專(zhuān)項(xiàng)債券）368798萬(wàn)元。

本次審計(jì)在繼續(xù)關(guān)注預(yù)算編制和執(zhí)行、財(cái)政收支等事項(xiàng)的同時(shí)，認(rèn)真落實(shí)縣人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作的審議意見(jiàn)，將財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效管理、困難群眾補(bǔ)助資金管理使用情況、保障性安居工程資產(chǎn)管理及使用情況等列為重要審計(jì)內(nèi)容，從審計(jì)情況看，縣財(cái)政發(fā)揮職能作用，實(shí)施積極財(cái)政政策，強(qiáng)化預(yù)算約束，保障重點(diǎn)民生支出，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用效益有所提高。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些問(wèn)題，應(yīng)引起重視并予以改正。

（一）預(yù)算編制方面

預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，將提前下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入預(yù)算納入一般性轉(zhuǎn)移支付收入預(yù)算科目。

（二）財(cái)政收入方面

非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)，涉及金額13944.35萬(wàn)元。

截至2022年底共有13944.35萬(wàn)元非稅收入未上繳國(guó)庫(kù)，其中：專(zhuān)項(xiàng)收入105.4萬(wàn)元、行政事業(yè)性收費(fèi)2224萬(wàn)元、其他國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入8000萬(wàn)元、公共租賃住房租金收入139.95萬(wàn)元、罰沒(méi)收入3475萬(wàn)元。

（三）財(cái)政支出方面

1.年終調(diào)賬虛列支出，涉及金額1568.17萬(wàn)元。

2022年12月，縣財(cái)政通過(guò)調(diào)賬調(diào)增一般公共預(yù)算科目“其他文化和旅游支出”1568.17萬(wàn)元。

2.違規(guī)返還域內(nèi)非預(yù)算所屬企業(yè)扶持資金，涉及金額2840萬(wàn)元。

2022年縣財(cái)政通過(guò)弋陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)以扶持名義共返還域內(nèi)非預(yù)算所屬企業(yè)2840萬(wàn)元。

3.違規(guī)將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉(zhuǎn)使用，涉及金額971.98萬(wàn)元。

4.違規(guī)在“一般公共預(yù)算支出”科目中列支融資平臺(tái)注冊(cè)資本金，涉及金額19666萬(wàn)元。

5.未及時(shí)撥付資金，涉及金額179.95萬(wàn)元。

2022年，縣財(cái)政共有179.95萬(wàn)元省市提前下達(dá)給弋陽(yáng)縣的轉(zhuǎn)移支付資金指標(biāo)未及時(shí)撥付。

（四）困難群眾補(bǔ)助資金管理使用情況審計(jì)

1.2022年集中特困供養(yǎng)人員喪葬補(bǔ)貼未發(fā)放到位，少發(fā)喪葬補(bǔ)貼5.63萬(wàn)元。

2.2022年集中供養(yǎng)人員的膳食支出占集中供養(yǎng)資金的比例未達(dá)省定集中供養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。

3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院未單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù)。

截至2022年底，弋陽(yáng)縣共設(shè)立16家敬老院，均未單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù)。

4.2022年縣民政局發(fā)放家庭收入、資產(chǎn)不符合條件人員低保資金，涉及262人，低保資金184.74萬(wàn)元。

5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)截留集中供養(yǎng)資金，涉及金額38.85萬(wàn)元。

6.2022年，葛溪鄉(xiāng)人民政府挪用集中供養(yǎng)資金用于公務(wù)接待，涉及金額2.24萬(wàn)元。

7.鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院大額現(xiàn)金支出用于日常開(kāi)支，涉及金額81.98萬(wàn)元。

8.鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院存在白條支付日常費(fèi)用問(wèn)題。

9.重復(fù)發(fā)放臨時(shí)救助資金，涉及金額0.05萬(wàn)元。

10.龜峰頤養(yǎng)中心違規(guī)將3名自費(fèi)人員安排住在僅供特困人員入住樓房，擠占城市集中供養(yǎng)資金。

11.龜峰頤養(yǎng)中心未按規(guī)定配備護(hù)理人員，少配備護(hù)理人員 6名。

12.檔案管理不規(guī)范。

（1）檔案內(nèi)缺失附件

（2）臨時(shí)救助檔案內(nèi)申請(qǐng)表信息不全。

（五）保障性安居工程資產(chǎn)管理及使用情況審計(jì)

1.縣住保中心存在擅自改變保障性住房用途的情況，共涉及8套。

2.縣住保中心存在應(yīng)收未收保障性住房租金的情況，共涉及金額85.51萬(wàn)元。

（六）縣財(cái)政投資評(píng)審中心項(xiàng)目合規(guī)性審計(jì)及管理情況

1.縣財(cái)政未及時(shí)完善更新投資評(píng)審相關(guān)管理辦法。

2.對(duì)預(yù)算評(píng)審任務(wù)協(xié)作機(jī)構(gòu)考核管理不到位。根據(jù)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2022年，縣財(cái)政局及財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審中心未對(duì)預(yù)算評(píng)審任務(wù)協(xié)作機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期考核。

（七）財(cái)政會(huì)計(jì)監(jiān)督管理情況

1.縣財(cái)政未建立全縣會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

截至2022年底，縣財(cái)政未正式出臺(tái)相關(guān)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度。

2.會(huì)計(jì)監(jiān)督工作不到位。

（八）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

按照年度審計(jì)計(jì)劃安排，縣審計(jì)局對(duì)縣民政局、縣財(cái)政局2022年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

1.預(yù)算編制和執(zhí)行方面。①縣民政局預(yù)算編制不合理，預(yù)算數(shù)與實(shí)際完成數(shù)差異較大。項(xiàng)目支出預(yù)算編制2794.55萬(wàn)元，實(shí)際支出17744.08萬(wàn)元，預(yù)算數(shù)較實(shí)際數(shù)少14949.53萬(wàn)元；財(cái)政撥款收入預(yù)算編制數(shù)3284.93萬(wàn)元，實(shí)際收入18394.14萬(wàn)元，預(yù)算數(shù)較實(shí)際數(shù)少15109.21萬(wàn)元；資本性支出科目預(yù)算數(shù)20萬(wàn)元，實(shí)際支出10.11萬(wàn)元，預(yù)算數(shù)較實(shí)際數(shù)多9.89萬(wàn)元。②預(yù)算編制不完整，弋陽(yáng)縣社會(huì)福利院未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和其他收入納入預(yù)算，涉及金額60.66萬(wàn)元。③縣財(cái)政局預(yù)算編制不合理，存在“大預(yù)算小決算”現(xiàn)象，涉及金額280.83萬(wàn)元。④縣財(cái)政局超預(yù)算支出，涉及金額231.78萬(wàn)元。⑤縣殯葬執(zhí)法大隊(duì)預(yù)算支出編制未細(xì)化到項(xiàng)。⑥縣財(cái)政局部分項(xiàng)目無(wú)預(yù)算支出，涉及金額86.96萬(wàn)元。

2.財(cái)務(wù)收支方面。縣民政局存在白條支付食堂易耗品費(fèi)用問(wèn)題，涉及金額0.55萬(wàn)元。

3.內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行方面。縣財(cái)政局存在工作餐支出附件不規(guī)范問(wèn)題。

三、審計(jì)建議

從審計(jì)情況看，縣財(cái)政在收支預(yù)算、收支政策、預(yù)算績(jī)效管理等體制機(jī)制方面還存在短板，提升財(cái)政資金績(jī)效仍有較大空間，監(jiān)督管控機(jī)制還需進(jìn)一步健全。為更好推進(jìn)我縣財(cái)政預(yù)算和計(jì)劃管理，完善有關(guān)制度規(guī)則，提高資金使用效益，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，提出以下審計(jì)建議：

（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，確保財(cái)政資金高效使用。進(jìn)一步將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目,提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性和針對(duì)性；規(guī)范各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行、資金使用及指標(biāo)管理情況，提高預(yù)算執(zhí)行率。加強(qiáng)財(cái)政收入管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，對(duì)非稅收入應(yīng)做到應(yīng)繳盡繳，防止人為延壓和滯留；嚴(yán)把支出關(guān)口，嚴(yán)控一般性支出，堅(jiān)持有保有壓、突出重點(diǎn)，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

（二）嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理，積極保障民生福祉。建立健全各項(xiàng)民生專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，加強(qiáng)資金使用的合法合規(guī)性，對(duì)享受相關(guān)民生政策的人員，各部門(mén)要做到定期進(jìn)行跟蹤調(diào)查、動(dòng)態(tài)管理，確保國(guó)家各項(xiàng)保障政策真正落實(shí)到最困難的群眾身上。縣財(cái)政局要進(jìn)一步強(qiáng)化民生資金的管理、使用和監(jiān)督，積極完善相關(guān)的管理制度并開(kāi)展資金績(jī)效評(píng)價(jià)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，確保資金的安全性和效益性。

（三）全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用。加強(qiáng)國(guó)家宏觀(guān)政策和重大決策部署落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益的提升，強(qiáng)化防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，有效促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、社會(huì)和諧穩(wěn)。積極做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用。同時(shí)針對(duì)審計(jì)審查出的問(wèn)題，明確責(zé)任主體，督促各部門(mén)深入分析問(wèn)題原因，積極有效采納審計(jì)建議，認(rèn)真落實(shí)整改措施。

在今后的工作中，我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行縣委、縣政府的決策部署，自覺(jué)接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，創(chuàng)新審計(jì)理念，拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，提高政治站位,實(shí)施精準(zhǔn)審計(jì),為弋陽(yáng)縣高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量！