第一部分：總則 　　一、為規(guī)范樟斗鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合樟斗鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。 　　二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。 　　三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內部控制制度四部分。 　　四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。 　　五、本制度由財政所負責解釋和修訂。 　　六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。 　　七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。 　　第二部分：管理機構 　　一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。 　　二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。 　　三、自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料;定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。 　　第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度 　　一、審批制度 　　鎮(zhèn)政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。 　　二、經(jīng)費報銷規(guī)定 　　1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領導、鎮(zhèn)長簽字。 　　2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù);發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章;報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。 　　3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。 4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。 　　5〃經(jīng)費報銷流程 　　單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。 　　三、支出分類管理規(guī)定 　　1〃工程建設及固定資產(chǎn)構建支出 　　(1)凡工程建設總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意; 　　(2)固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建; 　　(3)各類工程建設都必須有相應的質量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定; 　　(4)工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同(協(xié)議)、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。 　　2〃辦公用品購置支出 　　機關使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。 　　3〃招待費用支出 　　(1)來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內，超過期限自行負責。 　　(2)來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。 　　4〃差旅費支出 　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦(1996)45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(以歸程交通票據(jù)日期為準)持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內報銷的，需事先向辦公室(財政所)說明情況。 　　第四部分：基本業(yè)務管理制度 　　一、基礎工作 　　1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領用、轉移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。 　　2〃機關財產(chǎn)物資的購進、領用，必須由管-理-員按制度規(guī)定，按質按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。 　　3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。 　　4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內容：(1)對會計憑證、賬簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。(2)對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結余情況進行審核。(3)核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。 　　二、資金管理 　　1〃財務帳戶按規(guī)定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶(支出專戶、村級專戶)可支取現(xiàn)金。 　　2〃嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。 　　3〃出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結。 　　4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。 　　5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。 　　6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。 　　三、暫付款 　　1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。 　　2〃嚴禁因私借用公-款。 　　3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。 　　4〃因公借款，應由經(jīng)手人調制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。 　　5〃因公借款辦事流程 　　借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款 　　四、固定資產(chǎn)管理 　　1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。 　　2〃固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳;并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定處理。 3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領用流程 　　固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。 　　第五部分：會計工作內部控制制度 　　一、會計核算內部控制制度 　　1〃會計憑證周轉流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。 　　2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。 　　3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 　　4〃單位負責人、財務人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應當回避。 　　5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。 　　二、票據(jù)管理 　　1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。 2〃票據(jù)管理崗位責任人為出納員。3〃票據(jù)的保管 　　(1)票據(jù)設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規(guī)定辦理。 　　(2)設立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。 　　4〃票據(jù)使用 　　(1)由出納員或指定的專職會計人員辦理。 　　(2)必須有關按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。 　　(3)開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內容完全一致。 　　(4)開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。 　　(5)開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章。 　　(6)領用票據(jù)，需報經(jīng)領導批準，有關按規(guī)定使用。 　　5〃票據(jù)不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。 　　6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。 　　7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號(或數(shù)量)，并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。 　　三、會計檔案管理 　　1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。 　　2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。 　　3〃出納人員不得兼管會計檔案。 　　4〃會計檔案的查閱和借用 　　任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處;若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。 　　5〃會計檔案的保存和銷毀 　　會計檔案的保管，按照財政部有關規(guī)定執(zhí)行。 　　會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間、銷毀原因等內容。經(jīng)分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。 　　6〃保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 　　7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 　　四、會計電算化管理 　　(一)會計電算化操作管理 　　1〃會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。 　　2〃會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。 3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。 　　4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。 　　5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。 　　6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務必須手續(xù)完備。 　　7〃會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。 　　8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。 　　9〃會計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。 　　10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。 　　(二)會計電算化檔案管理 　　1〃采用磁盤、光盤等介質存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。 　　2〃采用磁介質保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。 　　3〃每月結賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。 　　4〃財務人員必須根據(jù)有關規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。 　　5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。