主任、各位副主任，各位委員：

    受縣人民政府委托，現(xiàn)將2020年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況報告如下，請予審議。

依照國家審計法律法規(guī)和縣委、縣政府的工作部署，縣審計局組織實施了2020年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)果表明：2020年，縣財政、稅務等相關部門在縣委、縣政府的堅強領導下，深入貫徹落實黨中央、國務院和省市黨委政府決策部署，全面深化改革，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，充分發(fā)揮職能作用，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務，確保財政收入平穩(wěn)增長，做到科學安排財政支出，落實積極有為的財政政策，統(tǒng)籌財力增進民生福祉。從審計情況看，縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，全縣年度財政總收入保持穩(wěn)中有升，財源建設進一步加強，行政運行成本進一步壓減，縣財政為保障縣域經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展提供了基礎和支撐。

一、上年度審計查出問題的整改落實情況

經(jīng)審計核實，各有關部門、單位對2020年度審計查出問題的整改落實成效總體較好。各部門、各單位能嚴格按照《弋陽縣人民代表大會常務委員會關于對審計查出問題整改監(jiān)督辦法》的規(guī)定，積極采納審計意見，嚴肅落實整改責任，縣審計局認真履行審計查出問題的整改督促責任，審計反映的問題基本得到整改。2020年12月28日縣人大常委會按照《弋陽縣人民代表大會常務委員會關于審計查出問題整改滿意度測評辦法》的規(guī)定要求，對相關部門、單位提交的整改報告進行了滿意度測評，整改測評結(jié)果為絕大部分滿意和及個別基本滿意，符合縣人大常委會整改工作要求。

二、縣本級財政預算執(zhí)行及決算草案的審計情況     

2020年，縣本級決算草案數(shù)據(jù)表明，縣本級財政總收入完成186347萬元，占年預算的100%，較上年同期增長0.4%。一般公共預算收入完成112264萬元，占年預算的100%，較上年同期下降2.6%，一般公共預算支出執(zhí)行數(shù)完成445272萬元，較上年同期增長0.8%。

政府性基金收入完成180977萬元，政府性基金支出完成199887萬元，當年收支結(jié)余-18910萬元，本年末滾存結(jié)余18555萬元。

國有資本經(jīng)營收入362萬元、上級補助收入5萬元、上年結(jié)余4萬元，收入合計371萬元；國有資本經(jīng)營支出199萬元，調(diào)出資金167萬元，年終結(jié)余5萬元。

社會保險基金收入79573萬元，支出67864萬元，當年收支結(jié)余11709萬元，年末滾存結(jié)余71259萬元。

地方政府債務當年新增109068萬元，當年還本支出15493萬元，年末債務余額為321349萬元（其中一般債務136102萬元、專項債務185247萬元）。

本次審計在繼續(xù)關注預算編制和執(zhí)行、決算草案編制等事項的同時，認真落實縣人大常委會對審計工作的審議意見，將財政資金預算績效管理、鄉(xiāng)村振興政策落實、社會保障基金籌集管理使用、國有平臺公司管理、國有資產(chǎn)及政府采購監(jiān)督管理列為重要審計內(nèi)容，從審計情況看，縣財政充分發(fā)揮財政職能作用，落實積極有為的財政政策，進一步規(guī)范預算管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點民生支出，預算管理水平和財政資金使用效益有所提高。但審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題，應引起重視并予以改正。

（一）財政收入方面

非稅收入應繳未繳國庫，涉及金額9872.83萬元。

截止2020年底，共有非稅收入9872.83萬元未及時繳入國庫，其中：行政事業(yè)性收費4245.12萬元，罰沒收入2837.62萬元，國有資源資產(chǎn)有償使用收入2264.94萬元，專項收入252.04萬元，其他收入273.11萬元。

（二）專項資金管理及使用方面

按照審計計劃安排，今年開展了2019-2020年鄉(xiāng)村振興專項審計調(diào)查，重點審計了農(nóng)村道路工程建設、水利工程建設、美麗鄉(xiāng)村基礎設施工程建設專項資金分配管理使用情況。同時，圍繞民生保障政策落實，重點審計了2020年基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金的籌集使用、運行管理以及政策落實情況。具體審計問題如下：

1.農(nóng)村道路工程建設情況。本次審計重點關注了路網(wǎng)完善工程項目、危橋改造項目、窄路面拓寬改造項目、農(nóng)村公路養(yǎng)護工程項目及安全生命防護工程項目，經(jīng)抽審發(fā)現(xiàn)：（1）部分項目未及時退還工程質(zhì)量保證金。（2）部分項目未按規(guī)定聘請具有專業(yè)資質(zhì)的單位進行工程監(jiān)理。（3）部分省級補助資金未專款專用。

2.水利工程建設情況。本次審計重點關注了病險水庫除險加固工程、中小河流治理項目及農(nóng)村飲水安全工程項目，經(jīng)抽審發(fā)現(xiàn)：（1）部分項目進展緩慢，造成資金滯留。（2）部分水利專項資金未獨立核算。（3）部分項目未按必要程序進行工程變更。（4）部分已具備竣工驗收條件的項目未及時組織竣工驗收。（5）部分項目未按合同約定支付工程款。（6）排斥潛在投標人，向本地相對固定的5家施工單位發(fā)出投標邀請。

3.美麗鄉(xiāng)村基礎設施工程建設情況。本次審計重點關注了新農(nóng)村建設項目及農(nóng)村生活垃圾工程項目，經(jīng)抽審發(fā)現(xiàn)：（1）部分工程項目無變更簽證手續(xù)。（2）部分工程項目檔案管理不規(guī)范。（3）部分專項資金未發(fā)揮使用效益。（4）部分專項資金撥付不及時。

4.基本養(yǎng)老保險基金籌集、管理和使用情況。本次審計重點關注了企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民、機關事業(yè)單位3項養(yǎng)老基金，經(jīng)抽審發(fā)現(xiàn)：（1）違規(guī)向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險待遇。（2）1人重復享受企業(yè)職工和機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險待遇。（3）跨省重復領取養(yǎng)老保險待遇。（4）未及時清退職工個人賬戶沉淀資金。

5.基本醫(yī)療保險基金籌集、管理和使用情況。本次審計重點關注了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、生育保險3項醫(yī)保基金，經(jīng)抽審發(fā)現(xiàn)：（1）部分重度殘疾人特困重點人群未參保。（2）違規(guī)支付4家定點醫(yī)療機構(gòu)限制用藥費用。（3）違規(guī)向不符合條件人員支付醫(yī)保待遇。（4）審核不嚴違規(guī)“一票多報”。（5）5家定點醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)收費。（6）定點醫(yī)療機構(gòu)誘導輕癥人員住院過度醫(yī)療。

（三）國有資產(chǎn)管理方面

1.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理不到位。根據(jù)弋陽縣財政局提供的2020年行政事業(yè)單位資產(chǎn)年報資料，本次審計抽查了車輛及房屋資產(chǎn)年報，審計發(fā)現(xiàn)：2020年2家單位報廢報損車輛2部、4家單位報廢報損房屋面積2825.4平方米，報廢報損審批程序不到位、資料不完整。

2.部分資產(chǎn)未按規(guī)定納入縣城投服務有限責任公司統(tǒng)一管理。截止2020年12月，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場、街道）在縣城城區(qū)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)均未按《弋陽縣人民政府辦公室關于印發(fā)弋陽縣國有資產(chǎn)經(jīng)營管理和租賃工作方案的通知》（弋府辦字[2016]139號）文件要求納入縣城投服務公司有限責任公司統(tǒng)一管理。

（四）政府采購方面

1.政府采購監(jiān)管不到位，部分采購項目未納入預算。

根據(jù)縣政府采購辦提供的2020年政府采購項目明細表，經(jīng)與縣財政局提供的政府采購-集中采購預算表進行核對，發(fā)現(xiàn)176個采購項目中有12個政府采購項目未納入各單位年初部門預算中。

2.政府采購代理機構(gòu)監(jiān)管不嚴，存在采購代理機構(gòu)亂收費的問題。

根據(jù)縣政府采購辦提供的2020年政府采購項目明細表，經(jīng)抽審發(fā)現(xiàn)：弋陽縣城區(qū)花卉供應、種植及養(yǎng)護項目，代理機構(gòu)為江西嘉鑫建設項目造價咨詢有限公司，該項目共有4家企業(yè)參與競標，采購代理機構(gòu)江西嘉鑫建設項目造價咨詢有限公司向每戶競標企業(yè)收取資料費200元，共違規(guī)收取資料費800元。

（五）國有平臺公司管理方面

截止2020年12月，弋投集團共有41家子公司，其中一級子公司25家、二級子公司11家、三級子公司5家。其中涉及重大項目建設及大額資金融資的公司主要為：縣城投公司、縣鐵投公司、縣園投公司、縣交投公司、縣水投公司、縣旅投公司、縣城綜開公司等。本次審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.資產(chǎn)方面。①購買的資產(chǎn)長期閑置未產(chǎn)生效益。②縣弋投公司存在未及時辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)的問題。③縣城投公司固定資產(chǎn)核算不及時。④部分資產(chǎn)未及時實現(xiàn)經(jīng)營收益。

2.負債方面。融資平臺公司存在融資互相擔保現(xiàn)象。

3.內(nèi)控制度建立及執(zhí)行方面。縣弋投集團自2018年成立以來，內(nèi)控制度體系逐漸完善，但此次審計發(fā)現(xiàn)，其對下屬子公司的人財物管理關系尚未完全理順，導致內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。①存在不相容職務未相互分離的情況。縣弋投集團財務總監(jiān)行使財務主管權(quán)限，財務總監(jiān)屬于政府委派對國有企業(yè)實施財務監(jiān)督，但縣弋投集團財務總監(jiān)卻分管集團財務，存在“既當裁判員、又當運動員”的問題。②未嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度。如，土地資產(chǎn)及固定資產(chǎn)臺賬不完整；工程項目未建立臺賬，且項目檔案不完整。

4.工程項目建設及管理方面。項目程序不到位。抽審發(fā)現(xiàn)，弋陽縣中醫(yī)院搬遷裝修及配套工程設計采購施工（EPC）總承包工程，存在未取得該項目建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證等相關資料就已開工，且門診大樓未取得竣工驗收報告已交付使用。

三、部門預算執(zhí)行及財務收支審計情況

按照年度審計計劃安排，縣審計局對縣交通運輸局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣財政局2020年部門預算執(zhí)行及財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，各單位預算執(zhí)行情況總體較好，但在預算編制和執(zhí)行、財務支出、內(nèi)控制度等方面仍存在一些問題，需要加以改正。

1.單位人員編制方面。縣交通運輸局存在人員超編問題。縣交通運輸局機關行政編制超編8人，行政后勤編超編1人；縣公路運輸管理所自收自支編超編27人；縣渡口管理站自收自支編超編1人。

2.預算編制和執(zhí)行方面。①預算編制不合理。2020年縣交通運輸局機關“三公”經(jīng)費預算數(shù)為0，局機關的公務接待費和公務用車運行維護費在有預算的下屬單位（公路運輸管理所、農(nóng)村公路管理所）列支；縣財政局存在“大預算小決算”現(xiàn)象，部分支出預算數(shù)大于實際數(shù)；縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局項目支出預算數(shù)超實際支出數(shù)較大。②預算編制不完整。縣交通運輸局渡口管理站上年經(jīng)費結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.16萬元未納入預算。③無預算支出。縣交通運輸局無預算支出62.04萬元；縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局無預算支出133.7萬元。④超預算支出。縣交通運輸局超預算支出51.31萬元；縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局超預算支出67.34萬元。

3.財政收支方面。縣交通運輸局存在違規(guī)支付住宿費、超標準列支會議費問題；縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局局機關存在違規(guī)支付住宿費問題，其下屬單位存在無發(fā)票列支油費等不規(guī)范支出問題。

4.內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行方面。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在辦公設備購置未履行政府采購程序、未入固定資產(chǎn)賬、工會會員未按規(guī)定繳納工會會費、超標準列支差旅費、車輛保險費及油費支出未受監(jiān)管等問題。

5.債權(quán)、債務方面。縣交通運輸局農(nóng)村公路管理所賬戶往來款項目2206.05萬元長期掛賬未進行清理。

6.專項資金方面。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局超標準支付高標準農(nóng)田建設項目預算評審費1.73萬元。

四、審計建議

從審計情況看，縣財政在收支預算、收支政策、預算績效管理等體制機制還存在短板，提升財政資金績效仍有較大空間，監(jiān)督管控機制還需進一步健全。為更好推進我縣財政預算和計劃管理，完善有關制度規(guī)則，提高資金使用效益，促進縣域經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，提出以下審計建議：

（一）促進財政資金提質(zhì)增效，強化預算績效目標管理。提高財政部門和各預算單位績效意識，建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系；強化預算統(tǒng)籌管理，及時下達上級轉(zhuǎn)移支付，提高資金分配的精準度和有效性；加強績效目標管理，健全支出預算標準化體系建設。各預算單位要提前做好項目預算計劃，全面提高預算編制質(zhì)量和預算執(zhí)行規(guī)范化水平。    

（二）嚴格專項資金監(jiān)督管理，強化工程項目程序建設。嚴格執(zhí)行專項資金相關管理規(guī)定，規(guī)范專項資金撥付及使用，防止資金擠占、挪用、騙套，確保專項資金及時發(fā)揮效益。加強項目監(jiān)督管理，嚴守工程建設標準，按時進行驗收核查，確保按質(zhì)按量按期完成鄉(xiāng)村振興工程建設項目。

（三）跟蹤落實審計問題整改，推動整改長效機制建設。各有關部門、單位應認真落實整改主體責任，明確整改要求，深入分析問題產(chǎn)生原因，有效發(fā)揮審計的建設性作用。堅持問題導向，健全完善審計整改跟蹤督促和追責問責長效機制，打通審計發(fā)現(xiàn)問題整改最后一公里，提升審計監(jiān)督效能。

在今后的工作中，我們將更加自覺、誠懇地接受縣人大常委會的監(jiān)督，聚焦建設“兩新兩地”目標任務，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務，全力推動縣域高質(zhì)量跨越式發(fā)展，切實發(fā)揮審計常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”作用，為實現(xiàn)我縣全面建成小康社會貢獻審計積極力量！