主任、各位副主任，各位委員：

    受縣人民政府委托，現將2021年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況報告如下，請予審議。

依照國家審計法律法規(guī)和縣委、縣政府的工作部署，縣審計局組織實施了2021年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結果表明：2021年在縣委縣政府的堅強領導下，財政部門牢牢把握穩(wěn)中求進工作總基調，推動積極財政政策提質增效，努力實現財政收支平穩(wěn)運行，加快推進高質量跨越式發(fā)展。強化財政管理，加強財政監(jiān)督管理，加強財政預算管理，推進財政“放管服”改革；大力開源挖潛，穩(wěn)步增收提質，全面落實減稅降費，積極破解融資難題，著力深化綜合治稅；加大重點支出，保障改善民生，切實兜牢基層“三保”底線，織牢織密民生保障網。從審計情況看，縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好，全縣年度財政總收入保持穩(wěn)中有升，稅收質量進一步提升，行政運行成本持續(xù)壓減，縣財政為保障縣域經濟穩(wěn)定發(fā)展提供了基礎和支撐。

一、上年度審計查出問題的整改落實情況

經審計核實，各有關部門、單位對2021年度審計查出問題的整改落實成效總體較好。各部門、各單位能嚴格按照《弋陽縣人民代表大會常務委員會關于對審計查出問題整改監(jiān)督辦法》的規(guī)定，積極采納審計意見，嚴肅落實整改責任，縣審計局認真履行審計查出問題的整改督促責任，審計反映的問題基本得到整改，整改成效良好，審計成果得到較好運用。2021年12月縣人大常委會按照《弋陽縣人民代表大會常務委員會關于審計查出問題整改滿意度測評辦法》的規(guī)定要求，對相關部門、單位提交的整改報告進行了滿意度測評，整改測評結果為絕大部分滿意和極個別基本滿意，符合縣人大常委會整改工作要求。

二、縣本級財政預算執(zhí)行及決算草案的審計情況     

2021年，縣本級決算草案數據表明，縣本級財政總收入完成218364萬元，占年預算的110%，較上年同期增長17.2%，增加32017萬元。一般公共預算收入完成119966萬元，占年預算的107.2%，較上年同期增長6.9%；一般公共預算支出執(zhí)行數完成460747萬元，較2020年支出決算數445272萬元增加15475萬元，較上年同期增長3.5%。

政府性基金收入完成78146萬元，政府性基金支出完成137823萬元，政府性基金當年收支結余-59677萬元，本年滾存結余3413萬元。

國有資本經營收入540萬元、上級補助收入46萬元、上年結余5萬元，收入合計591萬元；國有資本經營支出247萬元，調出資金300萬元，年終結余44萬元。

社會保險基金收入37872萬元，支出32314萬元，當年收支結余5558萬元，年末滾存結余37025萬元。

地方政府債務當年新增94642萬元，當年還本支出13407萬元，年末債務余額為413314.5萬元，（其中一般債務156964.5萬元、專項債務256350萬元）。

本次審計在繼續(xù)關注預算編制和執(zhí)行、決算草案編制等事項的同時，認真落實縣人大常委會對審計工作的審議意見，將財政資金預算績效管理、行政事業(yè)性國有資產監(jiān)督管理、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況等列為重要審計內容，從審計情況看，縣財政發(fā)揮職能作用，落實有為財政政策，加強規(guī)范預算管理，保障重點民生支出，預算管理水平和財政資金使用效益有所提高。但審計發(fā)現仍存在一些問題，應引起重視并予以改正。

（一）預算編制情況

預算編制不完整，涉及金額18560萬元。

（二）財政收入方面

非稅收入應繳未繳國庫，涉及金額13508.11萬元。

截至2021年底，共有非稅收入13508.11萬元未及時上繳國庫，其中：罰沒收入1115.66萬元、行政事業(yè)性收費444.10萬元、國有資源（資產）有償使用收入11315萬元、國有資本收益240.28萬元、其他收入393.07萬元。

（三）直達資金使用情況方面

1.違規(guī)將直達資金撥入財政專戶且長期未使用，涉及金額384萬元。

2.縣教育體育局違規(guī)以“先收后退”方式發(fā)放高中學生資助補助免學費直達資金。

3.未將中職學生資助補助直達資金直接支付到學生賬戶。

（四）行政事業(yè)性固定資產管理情況方面

1.固定資產賬實不符。（1）18個單位固定資產年報、固定資產卡片賬、固定資產財務賬賬賬、賬卡不符。（2）4個單位有物無賬、有賬無物。（3）4個單位購置辦公設備未及時入固定資產賬。

2.內部控制管理不規(guī)范。（1）16個單位領用資產時未履行領用手續(xù)。（2）17個單位未對實物資產進行定期清查。

（3）2個單位未按規(guī)定上報資產年報。（4）2個單位資產交接未履行審批程序。（5）4個單位已處置固定資產賬面未及時核銷。（6）7個單位2021年新增固定資產未履行政府采購程序。（7）1個單位存在6份租賃合同未進行主體變更與承租方重新簽訂合同。（8）2個單位未及時處置待報廢資產。

3.4個單位2021年新增固定資產未納入年初預算。

4.弋陽縣城投服務公司租金收繳不到位。

5.弋陽縣城市建設管理監(jiān)察大隊違規(guī)長期租車。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預決算及其他財政收支審計情況

1.預算編制和執(zhí)行方面。①預算編制不完整，涉及金額634.49萬元。②預算編制不夠細化，項目支出1317.64萬元未細化至具體科目。③部分項目支出無預算，涉及金額255.45萬元。④會議費超預算支出，涉及金額6.77萬元。⑤決算數與預算數及實際數均有較大差異。。

2.財政收支方面。①收入未及時上繳財政。②執(zhí)法程序不到位，涉及金額16萬元。③支出不規(guī)范，涉及金額14.72萬元。④固定資產管理不規(guī)范，存在賬實不相符的情況。

3.工程項目建設方面。①工程項目程序不到位。②部分項目驗收程序不合規(guī)。③工程款支付不規(guī)范，涉及金額147.84萬元。④未嚴格執(zhí)行“三重一大”事項集體決策制度。⑤白條支付工程借款，涉及金額5萬元。⑥項目建設質量不過關。⑦未預留質量保證金，涉及金額2.22萬元。

四、部門預算執(zhí)行及財務收支審計情況

按照年度審計計劃安排，縣審計局對縣民政局、縣工業(yè)信息化局、縣財政局2021年部門預算執(zhí)行及財務收支情況進行了審計。發(fā)現以下問題：

1.預算編制和執(zhí)行方面。①預算編制不完整，未將上年結轉結余和其他收入納入預算，涉及縣福利院、縣殯葬執(zhí)法大隊、縣工業(yè)和信息化局等單位，涉及金額249.89萬元。②縣民政局預算支出編制不合理，預算數與實際完成數差異較大。③縣財政局預算編制不合理，存在“大預算小決算”現象，涉及金額291.92萬元。④超預算支出，涉及縣民政局、縣工信局、縣財政局等單位，涉及金額29.72萬元。

2.財務收支方面。縣民政局存在違規(guī)支付住宿費、未繳納工會會費問題，其下屬單位存在違規(guī)報銷個人費用、未繳納工會會費、殯儀管理費收繳不到位等問題；縣工信局存在在被監(jiān)管單位列支相關費用、未按規(guī)定收取工會會員會費、違規(guī)發(fā)放宣傳報道獎等問題。

3.內部控制制度建立及執(zhí)行方面。縣民政局存在固定資產賬賬不符問題，其下屬單位存在固定資產賬實不符問題；縣工信局存在支出手續(xù)不規(guī)范、“三重一大”議事規(guī)則不規(guī)范、應收款項13.72萬元未及時進行清理等問題。

4.專項資金方面。縣民政局存在多發(fā)最低生活保障金0.5萬元、對特困人員自理能力未進行動態(tài)評估問題。

5.檔案管理方面。縣民政局存在最低生活保障對象退出檔案資料不全、1名最低生活保障對象檔案未及時更新問題。

五、審計建議

從審計情況看，縣財政在收支預算、收支政策、預算績效管理等體制機制方面還存在短板，提升財政資金績效仍有較大空間，監(jiān)督管控機制還需進一步健全。為更好推進我縣財政預算和計劃管理，完善有關制度規(guī)則，提高資金使用效益，促進縣域經濟社會持續(xù)健康發(fā)展，提出以下審計建議：

（一）提升績效管理水平，促進財政資金提質增效。加強預算和績效一體化管理，進一步細化量化政府過緊日子的要求，不斷增強預算剛性，推動建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，各級預算單位要提高支出預算編制質量和預算執(zhí)行的規(guī)范化水平，從源頭上解決預算編制不完整、不準確及執(zhí)行不到位等問題。  

（二）完善資產監(jiān)管體系，強化資產管理意識。建立和完善行政事業(yè)性國有資產監(jiān)督管理制度體系，貫徹實施《行政事業(yè)性國有資產管理條例》等國有資產管理法律法規(guī)，加強學習培訓和宣傳，大力加強對單位資產采購、使用、處置及核銷等方面督查力度，進一步規(guī)范行政事業(yè)性國有資產管理。    

（三）跟蹤落實審計問題整改，建立健全問題整改長效機制。各有關部門、單位要把審計查出問題整改工作制度化、長效化，落實整改主體責任，明確整改要求，強化審計整改成果運用。堅持問題導向，跟蹤督促審計整改進度，增強被審計單位做好審計整改工作的自覺性和主動性，提升審計監(jiān)督效能。

在今后的工作中，我們將更加自覺、誠懇地接受縣人大常委會的監(jiān)督，緊扣“傳承紅色基因和高質量發(fā)展示范區(qū)”總體定位和“五年同步”“五城同創(chuàng)”縣域經濟發(fā)展總體部署，按照“十四五”審計發(fā)展規(guī)劃，提高政治站位,實干擔當作為,突出審計重點,實施精準審計,堅持應審盡審,高質量開展審計工作！