主任，各位副主任、委員：

    受縣人民政府委托，現(xiàn)將2022年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況報告如下，請予審議。

依照國家審計法律法規(guī)和縣委、縣政府的工作部署，縣審計局組織實施了2022年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)果表明：2022年在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，縣財政部門堅持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，切實發(fā)揮積極財政政策效能，堅決打好穩(wěn)經(jīng)濟(jì)“主動仗”，奮力推動全縣經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。2022年縣財政克服經(jīng)濟(jì)性減收、疫情減收等因素影響，推動財政收入穩(wěn)步增長，全縣財政總收入年增長率達(dá)19.4%；大力開源挖潛，積極培植稅源，全面落實減稅降費，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展；積極采取壓縮一般性支出、科學(xué)合理調(diào)度資金等有效措施，全力保障社會民生，持續(xù)加大民生支出，兜牢兜底民生底線，2022年全年一般公共預(yù)算支出完成51.52億元，同比增長11.8%。從審計情況看，縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好，全縣年度財政總收入保持穩(wěn)中有升，稅收收入保持穩(wěn)定增長，嚴(yán)格控制一般性支出，縣財政為推動全縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量跨越式發(fā)展提供了基礎(chǔ)和支撐。

一、上年度審計查出問題的整改落實情況

經(jīng)審計核實，各有關(guān)部門、單位對2022年度審計查出問題的整改落實成效總體較好。各部門、各單位能嚴(yán)格按照《弋陽縣人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于對審計查出問題整改監(jiān)督辦法》的規(guī)定，積極采納審計意見，嚴(yán)肅落實整改責(zé)任，縣審計局認(rèn)真履行審計查出問題的整改督促責(zé)任，審計反映的問題基本得到整改，整改成效良好，審計成果得到較好運(yùn)用。2022年12月縣人大常委會按照《弋陽縣人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于審計查出問題整改滿意度測評辦法》的規(guī)定要求，對相關(guān)部門、單位提交的整改報告進(jìn)行了滿意度測評，測評結(jié)果均為滿意，符合縣人大常委會整改工作要求。      

二、縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案的審計情況     

2022年，縣本級決算草案數(shù)據(jù)表明，縣本級財政總收入完成255562萬元，占年預(yù)算的107.2%，較上年同期增長17%，增加37198萬元。一般公共預(yù)算收入完成130470萬元，占年預(yù)算的101.6%，較上年同期增長8.8%，增加10504萬元；一般公共預(yù)算支出執(zhí)行數(shù)完成515245萬元，較2021年支出決算數(shù)460747萬元，增加54498萬元，增長11.8%。

政府性基金收入144220萬元，政府性基金支出完成181936萬元，政府性基金當(dāng)年收支結(jié)余-37716萬元，本年滾存結(jié)余2151萬元。

國有資本經(jīng)營收入749萬元（其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入）、上級補(bǔ)助收入27萬元、上年結(jié)余44萬元，收入合計820萬元；國有資本經(jīng)營支出304萬元，調(diào)出資金500萬元，年終結(jié)余16萬元。

社會保險基金完成收入36578萬元，支出35685.73萬元，當(dāng)年收支結(jié)余892.27萬元，年末滾存結(jié)余37916.27萬元。

當(dāng)年新增地方政府債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入153402萬元，當(dāng)年地方政府債務(wù)還本支出40439.98萬元，年末債務(wù)余額為548664.57萬元，其中：一般債務(wù)（一般債券）179866.57萬元、專項債務(wù)（專項債券）368798萬元。

本次審計在繼續(xù)關(guān)注預(yù)算編制和執(zhí)行、財政收支等事項的同時，認(rèn)真落實縣人大常委會對審計工作的審議意見，將財政資金預(yù)算績效管理、困難群眾補(bǔ)助資金管理使用情況、保障性安居工程資產(chǎn)管理及使用情況等列為重要審計內(nèi)容，從審計情況看，縣財政發(fā)揮職能作用，實施積極財政政策，強(qiáng)化預(yù)算約束，保障重點民生支出，預(yù)算管理水平和財政資金使用效益有所提高。但審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題，應(yīng)引起重視并予以改正。

（一）預(yù)算編制方面

預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，將提前下達(dá)專項轉(zhuǎn)移支付收入預(yù)算納入一般性轉(zhuǎn)移支付收入預(yù)算科目。

（二）財政收入方面

非稅收入應(yīng)繳未繳國庫，涉及金額13944.35萬元。

截至2022年底共有13944.35萬元非稅收入未上繳國庫，其中：專項收入105.4萬元、行政事業(yè)性收費2224萬元、其他國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入8000萬元、公共租賃住房租金收入139.95萬元、罰沒收入3475萬元。

（三）財政支出方面

1.年終調(diào)賬虛列支出，涉及金額1568.17萬元。

2022年12月，縣財政通過調(diào)賬調(diào)增一般公共預(yù)算科目“其他文化和旅游支出”1568.17萬元。

2.違規(guī)返還域內(nèi)非預(yù)算所屬企業(yè)扶持資金，涉及金額2840萬元。

2022年縣財政通過弋陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會以扶持名義共返還域內(nèi)非預(yù)算所屬企業(yè)2840萬元。

3.違規(guī)將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，涉及金額971.98萬元。

4.違規(guī)在“一般公共預(yù)算支出”科目中列支融資平臺注冊資本金，涉及金額19666萬元。

5.未及時撥付資金，涉及金額179.95萬元。

2022年，縣財政共有179.95萬元省市提前下達(dá)給弋陽縣的轉(zhuǎn)移支付資金指標(biāo)未及時撥付。

（四）困難群眾補(bǔ)助資金管理使用情況審計

1.2022年集中特困供養(yǎng)人員喪葬補(bǔ)貼未發(fā)放到位，少發(fā)喪葬補(bǔ)貼5.63萬元。

2.2022年集中供養(yǎng)人員的膳食支出占集中供養(yǎng)資金的比例未達(dá)省定集中供養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。

3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院未單獨設(shè)立賬戶。

截至2022年底，弋陽縣共設(shè)立16家敬老院，均未單獨設(shè)立賬戶。

4.2022年縣民政局發(fā)放家庭收入、資產(chǎn)不符合條件人員低保資金，涉及262人，低保資金184.74萬元。

5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)截留集中供養(yǎng)資金，涉及金額38.85萬元。

6.2022年，葛溪鄉(xiāng)人民政府挪用集中供養(yǎng)資金用于公務(wù)接待，涉及金額2.24萬元。

7.鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院大額現(xiàn)金支出用于日常開支，涉及金額81.98萬元。

8.鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院存在白條支付日常費用問題。

9.重復(fù)發(fā)放臨時救助資金，涉及金額0.05萬元。

10.龜峰頤養(yǎng)中心違規(guī)將3名自費人員安排住在僅供特困人員入住樓房，擠占城市集中供養(yǎng)資金。

11.龜峰頤養(yǎng)中心未按規(guī)定配備護(hù)理人員，少配備護(hù)理人員 6名。

12.檔案管理不規(guī)范。

（1）檔案內(nèi)缺失附件

（2）臨時救助檔案內(nèi)申請表信息不全。

（五）保障性安居工程資產(chǎn)管理及使用情況審計

1.縣住保中心存在擅自改變保障性住房用途的情況，共涉及8套。

2.縣住保中心存在應(yīng)收未收保障性住房租金的情況，共涉及金額85.51萬元。

（六）縣財政投資評審中心項目合規(guī)性審計及管理情況

1.縣財政未及時完善更新投資評審相關(guān)管理辦法。

2.對預(yù)算評審任務(wù)協(xié)作機(jī)構(gòu)考核管理不到位。根據(jù)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2022年，縣財政局及財政投資項目評審中心未對預(yù)算評審任務(wù)協(xié)作機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期考核。

（七）財政會計監(jiān)督管理情況

1.縣財政未建立全縣會計監(jiān)督制度。

截至2022年底，縣財政未正式出臺相關(guān)會計監(jiān)督管理制度。

2.會計監(jiān)督工作不到位。

（八）部門預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支審計情況

按照年度審計計劃安排，縣審計局對縣民政局、縣財政局2022年部門預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.預(yù)算編制和執(zhí)行方面。①縣民政局預(yù)算編制不合理，預(yù)算數(shù)與實際完成數(shù)差異較大。項目支出預(yù)算編制2794.55萬元，實際支出17744.08萬元，預(yù)算數(shù)較實際數(shù)少14949.53萬元；財政撥款收入預(yù)算編制數(shù)3284.93萬元，實際收入18394.14萬元，預(yù)算數(shù)較實際數(shù)少15109.21萬元；資本性支出科目預(yù)算數(shù)20萬元，實際支出10.11萬元，預(yù)算數(shù)較實際數(shù)多9.89萬元。②預(yù)算編制不完整，弋陽縣社會福利院未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和其他收入納入預(yù)算，涉及金額60.66萬元。③縣財政局預(yù)算編制不合理，存在“大預(yù)算小決算”現(xiàn)象，涉及金額280.83萬元。④縣財政局超預(yù)算支出，涉及金額231.78萬元。⑤縣殯葬執(zhí)法大隊預(yù)算支出編制未細(xì)化到項。⑥縣財政局部分項目無預(yù)算支出，涉及金額86.96萬元。

2.財務(wù)收支方面。縣民政局存在白條支付食堂易耗品費用問題，涉及金額0.55萬元。

3.內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行方面。縣財政局存在工作餐支出附件不規(guī)范問題。

三、審計建議

從審計情況看，縣財政在收支預(yù)算、收支政策、預(yù)算績效管理等體制機(jī)制方面還存在短板，提升財政資金績效仍有較大空間，監(jiān)督管控機(jī)制還需進(jìn)一步健全。為更好推進(jìn)我縣財政預(yù)算和計劃管理，完善有關(guān)制度規(guī)則，提高資金使用效益，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，提出以下審計建議：

（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，確保財政資金高效使用。進(jìn)一步將預(yù)算細(xì)化到具體項目,提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性和針對性；規(guī)范各部門的預(yù)算執(zhí)行、資金使用及指標(biāo)管理情況，提高預(yù)算執(zhí)行率。加強(qiáng)財政收入管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，對非稅收入應(yīng)做到應(yīng)繳盡繳，防止人為延壓和滯留；嚴(yán)把支出關(guān)口，嚴(yán)控一般性支出，堅持有保有壓、突出重點，切實提高財政資金使用效益。

（二）嚴(yán)格專項資金監(jiān)督管理，積極保障民生福祉。建立健全各項民生專項資金管理辦法，加強(qiáng)資金使用的合法合規(guī)性，對享受相關(guān)民生政策的人員，各部門要做到定期進(jìn)行跟蹤調(diào)查、動態(tài)管理，確保國家各項保障政策真正落實到最困難的群眾身上。縣財政局要進(jìn)一步強(qiáng)化民生資金的管理、使用和監(jiān)督，積極完善相關(guān)的管理制度并開展資金績效評價，嚴(yán)格財務(wù)收支，確保資金的安全性和效益性。

（三）全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化審計監(jiān)督作用。加強(qiáng)國家宏觀政策和重大決策部署落實情況的跟蹤審計，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益的提升，強(qiáng)化防范和化解風(fēng)險的能力，有效促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、社會和諧穩(wěn)。積極做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)，更好發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用。同時針對審計審查出的問題，明確責(zé)任主體，督促各部門深入分析問題原因，積極有效采納審計建議，認(rèn)真落實整改措施。

在今后的工作中，我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行縣委、縣政府的決策部署，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，創(chuàng)新審計理念，拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，提高政治站位,實施精準(zhǔn)審計,為弋陽縣高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計力量！