稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施

為深入貫徹黨的二十大精神，全面落實中央經(jīng)濟(jì)工作會議決 策部署，加力提效落實黨中央、國務(wù)院延續(xù)優(yōu)化實施部分階段性 稅費優(yōu)惠政策和省委省政府鞏固提升經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好態(tài)勢 “28 條” 政策措施，充分激發(fā)市場主體活力動力，助力江西經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好， 實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長，特制定以下稅費政策措施。

一、落實減稅降費政策， 服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

(一) 支持中小企業(yè)發(fā)展。一是減免小規(guī)模納稅人增值稅。 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對月銷售額 10 萬元以 下(含本數(shù)) 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī) 模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值 稅；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按 1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 二是減征小型微利企業(yè)所得稅。 自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減按 25%計入應(yīng)納稅所 得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 三是減征個體工商戶所得 稅。 自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對個體工商戶經(jīng) 營所得年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策 基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式， 均可享受。 四是減征 “六稅兩費”。2024 年 12 月 31 日之前，對 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按 50%的稅額 幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅) 、耕地占用稅和教育費附加、地 方教育附加。

(二) 支持有效擴(kuò)大消費。一是支持生產(chǎn)、生活性服務(wù)發(fā)展。 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納 稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計 5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性 服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計 10%抵減應(yīng)納稅額。 二是支持新能源汽車消費。2023 年 12 月 31 日之前，對購置的新 能源汽車免征車輛購置稅。 三是支持居民換購住房。自 2022 年 10 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出 售后 1 年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳 納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于 現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金 額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的 比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

(三 ) 支持產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是支持“2+6+N”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展。全面落實增值稅期末留抵退稅政策，符合條件的制造業(yè)等 行業(yè)企業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月申 請退還增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小 型、微型企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。 全面落實促進(jìn)集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策，國家鼓 勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目依法享受企業(yè)所得稅“十年免征”、 “五免五減半”或 “兩免三減半”政策，國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受企業(yè)所得 稅 “兩免三減半”政策，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟 件企業(yè)依法享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅政策。 二是支持物流業(yè)發(fā)展。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對物流企業(yè)自有 (包括自用和 出租) 或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用 稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū) 用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地不屬于減稅范圍，應(yīng) 按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。三是支持金融業(yè)發(fā)展。 自 2022 年 8 月 1 日至 2023 年 7 月 31 日，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公 司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部 價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額， 適用 9%稅率計算繳納增值稅；對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司 接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬 簿免征印花稅；對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債 資產(chǎn)免征契稅。 四是支持民用飛機(jī)發(fā)展。自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，納稅人生產(chǎn)銷售空載重量大于 25 噸的民用 噴氣式飛機(jī)暫減按 5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售空載重量大 于 25 噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退 還。

(四) 支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。一是支持企業(yè)加大研發(fā)投入。企 業(yè)符合條件的研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提升至 100%，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益 的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照 實際發(fā)生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，  自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。二是支持 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究。對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī) 構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計 算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按 100%在稅 前加計扣除；對非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收 企業(yè)、個人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。 三是支持股權(quán)激勵。居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制 性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)政策條件的，在 2023 年 12 月 31 日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅 率表，計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入 ×適用 稅率－速算扣除數(shù)。居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含 兩次)股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按規(guī)定計算納稅。

(五)支持重大發(fā)展戰(zhàn)略。 一是支持江西內(nèi)陸開放型經(jīng)濟(jì)試 驗區(qū)建設(shè)。對南昌、九江、景德鎮(zhèn)、萍鄉(xiāng)、新余、贛州、宜春、 上饒、吉安等跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出 口企業(yè)符合規(guī)定條件的， 試行增值稅、消費稅免稅政策。支持各 設(shè)區(qū)市增設(shè)離境退稅商店，推行自助終端等離境退稅便捷支付措 施。支持外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)出口代辦退稅。 二是支持 景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗區(qū)建設(shè)。對景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗區(qū)企業(yè)銷售自產(chǎn)的傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品，符合 規(guī)定的可按簡易辦法征收增值稅。 三是支持贛南蘇區(qū)振興發(fā)展。 2030 年 12 月 31 日之前，對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

(六)支持保障改善民生。一是支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。2025 年 12 月 31 日之前，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高 校畢業(yè)生等重點群體， 以及重點群體從事個體經(jīng)營，符合條件的 在 3 年( 36 個月) 內(nèi)按每人每年 7800 元定額、每戶每年 14400 元限額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地 方教育附加和企業(yè)所得稅 (個人所得稅)。二是落實延續(xù)降低失業(yè) 保險、工傷保險費率政策。落實人社部、財政部、稅務(wù)總局《關(guān) 于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》(人社部 發(fā)〔2023〕19 號 )， 自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日， 繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至 1%的政策；按照《國務(wù)院辦 公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》( 國辦發(fā)〔2019〕 13 號) 有關(guān)實施條件，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策。三是落實延續(xù)減征免征殘疾人就業(yè)保障金政策。 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政 策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到 1% (含) 以上，但 未達(dá)到 1.5%的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金； 用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下，按規(guī)定應(yīng)繳費額的 90% 繳納殘疾人就業(yè)保障金。 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31日，在職職工人數(shù)在 30 人 (含) 以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就 業(yè)保障金。 四是實施個人養(yǎng)老金遞延納稅。在個人養(yǎng)老金先行城 市南昌，實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，在繳費環(huán)節(jié)，個人 向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照 12000 元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在 綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金 資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng) 取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照 3%的稅率計算繳納 個人所得稅，其繳納的稅款計入 “工資、薪金所得”項目。

二、優(yōu)化稅收營商環(huán)境， 降低制度性交易成本

(七) 深化便捷稅費服務(wù)。推行智能算稅，充分挖掘稅收大 數(shù)據(jù)這一生產(chǎn)要素價值，運用先進(jìn)技術(shù)手段，精簡政策享受流程、 資料、手續(xù)，探索政策享受 “智能算稅”， 自動預(yù)填優(yōu)惠項目， 自動計算減免稅額。優(yōu)化退稅流程，推動退稅全程無紙化，完善 財政、稅務(wù)、人民銀行三方聯(lián)席會議制度，簡化退稅審核程序， 強化退稅風(fēng)險防控，2023 年正常出口退稅和留抵退稅平均辦理時 間壓縮到 4.5 個工作日以內(nèi)。支持跨省繳稅，擴(kuò)大全國跨省異地 電子繳稅推廣成果，會同國庫部門推動更多商業(yè)銀行優(yōu)化完善系 統(tǒng)功能，支持跨省市稅費資金清算，完善網(wǎng)上銀行查詢繳稅應(yīng)用， 為跨省、市經(jīng)營納稅人提供更加便利化的繳稅方式，實現(xiàn)足不出 戶即可跨省市繳稅。推進(jìn)發(fā)票電子化，實現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、 入賬、歸檔、存儲等，提供申領(lǐng)、開具、交付、查驗電子發(fā)票 24 小時免費服務(wù)。

(八) 提升征納互動質(zhì)效。構(gòu)建 “精準(zhǔn)推送、智能交互、辦 問協(xié)同、全程互動”的服務(wù)新模式，建立 “輔導(dǎo)辦理一體化、流 轉(zhuǎn)處理扁平化、稅費服務(wù)場景化”的運營新機(jī)制，以智能知識庫、 依職分辦、運行監(jiān)管為支撐，通過互聯(lián)網(wǎng)和電話互動等渠道主動 為納稅人繳費人提供智能互動、精準(zhǔn)推送等服務(wù)，將智能、高效、 精準(zhǔn)、便捷的互動融入稅費服務(wù)全過程。

(九) 增強 “銀稅互動”助貸效能。深化與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu) 互動合作，共同推進(jìn)“銀稅互動”活動向縱深發(fā)展，不斷擴(kuò)大“銀 稅互動”融資規(guī)模、質(zhì)量和效益，打通金融活水流向小微企業(yè)的 “最后一公里”。加強與省金融辦、銀保監(jiān)局協(xié)作，共同做好銀 行準(zhǔn)入把關(guān)、數(shù)據(jù)風(fēng)險排查、助貸成效統(tǒng)計等工作，  強化省、市、 縣 ( 區(qū) ) 三級聯(lián)動，助力解決小微企業(yè)“融資難、  融資貴”問題。

(十 ) 開展便民措施落實 “大起底”行動。在統(tǒng)籌推進(jìn) 2023 年“便民辦稅春風(fēng)行動”各批次措施基礎(chǔ)上，對 2014 年以來稅務(wù) 總局“便民辦稅春風(fēng)行動”推出的措施一條條梳理、一項項排查， 確保全部落地，推動存在的堵點難點問題整改，努力創(chuàng)造更便利、 更快捷、更有感的辦稅繳費環(huán)境，有效提升納稅人繳費人的滿意 度和獲得感。

(十一) 強化營商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測。 以設(shè)區(qū)市稅務(wù)局為監(jiān) 測對象， 以縣(市、區(qū)) 稅務(wù)局的分局(科、股、所) 及跨區(qū)域 稽查局為測評顆粒度，從吃拿卡要亂作為、懶政怠政不作為兩個 方面情況定期開展?fàn)I商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測，查找影響納稅人繳費人辦稅繳費體驗的痛點、堵點、難點問題，做好針對性整改，持 續(xù)完善工作機(jī)制， 不斷提升精細(xì)服務(wù)水平和能力。

三、健全政策落實機(jī)制， 跑出紅利釋放加速度

(十二) 完善政策落實機(jī)制。 以應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享、應(yīng)享 快享為目標(biāo)導(dǎo)向，完善 “快退稅款、狠打騙稅、嚴(yán)查內(nèi)錯、歡迎 外督、持續(xù)ラ傳”五措并舉等工作落實機(jī)制，實施稅費優(yōu)惠政策 落實全流程管理，形成精準(zhǔn)ラ傳輔導(dǎo)、日常落實監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對 抽查、整改完善提升、效應(yīng)分析評估的政策落實閉環(huán)，確保各項 稅費支持政策精準(zhǔn)落地， 全力服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

(十三)做實政策宣傳輔導(dǎo)。 編印發(fā)布《2023年減稅降費政 策指引》，加大政策輔導(dǎo)培訓(xùn)力度。結(jié)合開展大興調(diào)查研究工作， 在全省稅務(wù)系統(tǒng)開展送惠企政策上門服務(wù)，組織稅務(wù)人員深入走 訪納稅人繳費人， ラ講輔導(dǎo)稅費優(yōu)惠政策， 了解生產(chǎn)經(jīng)營情況， 幫助解決急難愁盼問題。利用電子稅務(wù)局和 “贛稅行”掌上服務(wù) 平臺等渠道向符合條件的納稅人繳費人精準(zhǔn)推送稅費優(yōu)惠政策， 變“人找政策”為“政策找人”。持續(xù)推進(jìn)紅利賬單推送擴(kuò)圍增效, 幫助納稅人繳費人算清算好“紅利賬”，進(jìn)一步提升廣大市場主體 獲得感。

(十四 )防范政策應(yīng)享未享。對國家新出臺的稅費優(yōu)惠政策， 認(rèn)真研究應(yīng)享未享、不應(yīng)享而享的指標(biāo)特征，嵌入 “一體式”網(wǎng) 格化服務(wù)平臺，及時掃描風(fēng)險疑點數(shù)據(jù)推送基層核實改正，實現(xiàn) 事前預(yù)警和事中防控，努力實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。