弋陽縣自然資源局財務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強全局財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，確保資金運作安全，促進(jìn)自然資源事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本辦法。

第二條 各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持開源節(jié)流，量入為出，勤儉節(jié)約，為我局工作正常開展提供資金保障。

第三條 全局實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、明確責(zé)任、加強監(jiān)督”的財務(wù)管理體制，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制制度，防止單位資產(chǎn)流失。嚴(yán)格執(zhí)行一把手不直接管財務(wù)和財務(wù)“一支筆審批”制度。

第二章 預(yù)算與決算管理

第四條 各單位要按照財政部門規(guī)定的要求，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支情況，結(jié)合本單位實際，科學(xué)編制年度部門預(yù)算。預(yù)算應(yīng)按照“量入為出，收支平衡”的原則進(jìn)行編制，各項支出應(yīng)當(dāng)均有可靠的資金來源，不得編制赤字預(yù)算，不得在預(yù)算之外另設(shè)收支賬目。

第五條 各單位預(yù)算收入應(yīng)當(dāng)考慮收費政策變化因素，科學(xué)合理預(yù)測，按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年度的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

第六條 各單位預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)厲行勤儉節(jié)約，統(tǒng)籌兼顧、確保重點，優(yōu)先確保人員支出和日常公用支出，妥善安排項目支出。

第七條 收支預(yù)算經(jīng)人大批準(zhǔn)后，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的預(yù)算，由用款單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報局長辦公會研究同意后，報縣財政局提請縣人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

第八條 各單位在每一預(yù)算年度終了后按照財政部門要求編制決算草案。編制部門決算必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

第九條 財務(wù)股對所屬各單位的預(yù)、決算草案進(jìn)行審核并匯總編制本部門的預(yù)、決算草案，在期限內(nèi)報縣財政局審核通過后，按照縣財政局規(guī)定在官網(wǎng)上對預(yù)決算情況進(jìn)行公開。

第十條 部門預(yù)、決算經(jīng)縣人大批準(zhǔn)后，財務(wù)股應(yīng)當(dāng)按照財政部門要求向所屬各單位批復(fù)預(yù)、決算。

第三章 收支管理

第十一條 各單位應(yīng)加強收入管理，嚴(yán)格按照收費規(guī)定批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)，及時、足額征收預(yù)算收入，并開具財政統(tǒng)一票據(jù)。

第十二條 要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理制度，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

第十三條 各單位支出必須依照預(yù)算執(zhí)行。支出報銷必須取得合法原始憑據(jù)，粘貼整齊，填寫內(nèi)容清楚完整，審核審批手續(xù)齊全，并如實注明經(jīng)濟(jì)活動情況。財務(wù)部門按照會計制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，可要求報銷人按照財務(wù)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行更正或補充。為統(tǒng)一報銷憑證，規(guī)范報銷行為，現(xiàn)制定《弋陽縣自然資源局公務(wù)費用報銷單》(附件1)。

因公出差、參加會議或培訓(xùn)的費用報銷，根據(jù)弋陽縣財政局相關(guān)規(guī)定，我局制定《弋陽縣自然資源局差旅費報銷單》（附件2）。業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對出差人的出差審批、出差費用等會計要素的真實性負(fù)責(zé)。

    第十四條 堅持重大資金支出集體研究制度。單項支出一萬元以下（含一萬元）的由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；單項支出超過一萬元低于三萬元（含三萬元）的，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)向主要領(lǐng)導(dǎo)請示匯報；三萬元以上的大額支出需提交局長辦公會研究決定。

第十五條 報賬由經(jīng)手人填報，股室（事業(yè)單位）負(fù)責(zé)人審核和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交財務(wù)部門審核，呈分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。超過分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的需向主要領(lǐng)導(dǎo)報告或提交局長辦公會研究后予以審批。 

第十六條 各類辦公用品、耗材、水電費、印刷費、郵電費等公務(wù)支出，需實行專人經(jīng)辦、專人管理、專人報銷、專人審核。

第十七條 加強“三公”經(jīng)費支出管理，來人來客接待嚴(yán)格按照《上饒市公務(wù)消費網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺建設(shè)實施方案》要求，單證齊全方可報賬，即公務(wù)接待函或電話記錄單，公務(wù)接待申請審批表，消費清單，公務(wù)卡POS小票，正式發(fā)票等，實行公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)用車購置和運行維護(hù)和出國學(xué)習(xí)考察必須按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 基建支出和項目支出須經(jīng)局長辦公會研究同意。財務(wù)部門審核時需以簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、黨組會或局長辦公會會議紀(jì)要以及其他重要的財務(wù)憑據(jù)為報賬主要依據(jù)。專項資金必須專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金。

第十九條 政府采購支出應(yīng)當(dāng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 貨幣資金管理

第二十條 單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照財政規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十一條 嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章、法人印章應(yīng)當(dāng)分別由專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

第二十二條 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第二十三條 按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章后才能出賬的，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十四條 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金必須由專人保管，專人負(fù)責(zé)。禁止侵占公款、挪用公款、公款私存、白條抵庫等行為。原則上不允許資金出借，因工作確需出借資金的，必須嚴(yán)格履行資金出借審批手續(xù)。

第二十五條 現(xiàn)金支出必須符合《現(xiàn)金管理暫行條例》和相關(guān)財務(wù)規(guī)定，盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。超過1000元以上的支出，無特殊情況需通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

第二十六條 各單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制，嚴(yán)格執(zhí)行銀行月賬單對賬制度，并不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五章 合同管理

第二十七條 各單位應(yīng)加強各類合同管理，規(guī)范合同行為，防范合同風(fēng)險，預(yù)防和減少合同糾紛，確保各項工作順利進(jìn)行。合同包括：各單位簽訂的各類業(yè)務(wù)和服務(wù)合同、協(xié)議和其他合作性法律文件（含意向書、承諾書、確認(rèn)書以及對有關(guān)批復(fù)）。

   第二十八條 各單位簽訂合同時，承辦股室應(yīng)進(jìn)行合同相對方資信初步調(diào)查，掌握對方相關(guān)資料，鑒別履行合同的能力。并主動與財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，切實做到合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。重要合同需送局法律顧問審核把關(guān)。

第二十九條 各單位應(yīng)當(dāng)明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與研究，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與研究人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。擬簽訂的合同要提交局長辦公會研究審核，合同履行完畢后要將履行情況向局長辦公會匯報結(jié)果。

第三十條 牽頭股室應(yīng)當(dāng)妥善保管和使用合同，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

    第三十一條 與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財務(wù)部門，財務(wù)部門依據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

第三十二條各單位應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第三十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第六章 預(yù)算績效管理

第三十四條 各單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

第三十五條 成立預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、管理協(xié)調(diào)、研究分析和評估考核。由分管預(yù)算績效管理工作的局領(lǐng)導(dǎo)任組長，局財務(wù)股負(fù)責(zé)同志任副組長，各股室（事業(yè)單位）主要負(fù)責(zé)同志為成員。預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財務(wù)股，具體落實預(yù)算績效管理工作。

第三十六條 局分管領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算績效管理指標(biāo)負(fù)責(zé)，各股室（事業(yè)單位）主要負(fù)責(zé)人對本股室（事業(yè)單位）承擔(dān)的預(yù)算績效管理指標(biāo)負(fù)責(zé)。各股室（事業(yè)單位）要按照工作責(zé)任制的要求，以崗定責(zé)、以責(zé)定標(biāo)，把預(yù)算績效管理指標(biāo)層層分解，落實到崗、到人，確保預(yù)算績效管理目標(biāo)責(zé)任落到實處。

第三十七條 各股室及所屬單位要認(rèn)真總結(jié)預(yù)算績效自評工作情況，查找工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，研究完善改進(jìn)措施，確保全局績效管理工作順利開展，圓滿完成績效管理各項指標(biāo)任務(wù)。

第三十八條各股室及所屬單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算績效考評結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)，及時調(diào)整和優(yōu)化支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高財政資金的使用效益。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第三十九條 各獨立核算單位要加強財務(wù)監(jiān)督，強化財經(jīng)紀(jì)律，每半年要開展一次財務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

第四十條 局審計委員會每年組織開展兩次財務(wù)內(nèi)審。對于內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題，向局黨組專題報告，由局審計委員會下達(dá)整改建議通知書，要求被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)及時糾正，限期整改。

第八章 附則

第四十一條 本辦法適用于弋陽縣自然資源局機(jī)關(guān)、基層所、非獨立核算事業(yè)單位。獨立核算的下屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

第四十二條 本辦法從   年 月 日開始執(zhí)行，由局財務(wù)股負(fù)責(zé)解釋。